1 bí quyết tính thuế TNCN trên excel bắt đầu nhất1.1 CÔNG THỨC TÍNH THUẾ TNCN TRÊN EXCEL2 phương pháp tính thuế thu nhập cá thể từ tiền lương, chi phí công2.1 Căn cứ, đối tượng người sử dụng phải nộp thuế thu nhập cá nhân cá nhân2.2 phương pháp và công việc tính thuế thu nhập cá nhân2.3 cách thức tính thuế các khoản thu nhập cá nhân

Công thức tính thuế TNCN bên trên excel new nhất

CÔNG THỨC TÍNH THUẾ TNCN TRÊN EXCEL

Làm bảng lương, tính chi phí lương là quá trình hàng mon của bạn kế toán. Trong số ấy không thể bỏ lỡ phần tính thuế TNCN của nhân viên cấp dưới đến mức cần khấu trừ. Mặc dù nhiên bây giờ vẫn các kế toán đang còn lo lắng trong khẳng định công thức tính thuế TNCN làm thế nào cho nhanh nhất và đúng chuẩn nhất. Tiếp sau đây Kế toán thủ đô xin share với chúng ta cách thiết lập cấu hình công thức tính thuế TNCN bên trên excel.

Bạn đang xem: Biểu thuế tncn theo năm


Căn cứ theo quy định về tính chất thuế TNCN từ chi phí lương chi phí công, thuế TNCN được xem theo biểu thuế suất từng phần như sau:

*

Nhìn qua, ta thấy biểu thuế suất tất cả vẻ xộc xệch và hơi phức tạp, cộng thêm đó là pháp luật thuế thay đổi theo từng ngày. Vày đó trách nhiệm của kế toán tài chính là thiết lập 1 công thức thiết yếu xác, công nghệ và rất có thể dễ dàng sửa đổi theo nguyên tắc quy định.

Bạn đã xem: công thức tính thuế TNCN


Biểu thuế suất từng phần bao gồm 7 bậc. Mỗi bậc tương xứng với mức thu nhập cá nhân và thuế suất khác nhau. Những con số 0,25tr ; 0,75tr ở phương pháp tính thuế TNCN thứ 2 trong bảng lũy tiến từng phần là do đâu? Ta có bảng cầm tắt như sau:

*

Ta có ví dụ như sau:

Giả sử thu nhập tính thuế TNCN là 60.000.000 đồng. Ta thấy 60.000.000 > 52.000.000.

*
– bí quyết 1: Theo cách tính ở bảng lũy tiến từng phần. Ta tính được thuế TNCN của khoản thu nhập cá nhân tính thuế 60.00.000 là:

= 9.750.000 + 8.000.000*30% = 12.150.000 (đồng)

 – giải pháp 2: Ta có 1 cách tính khác:

Thuế TNCN = tiền thuế phần các khoản thu nhập lũy tiến của bậc kia + số thuế của phần các khoản thu nhập còn lại.

+ Số thu nhập còn sót lại = (thu nhập tính thuế – giới hạn bậc trước đó)*thuế suất bậc đó.

=> vậy nên ta hoàn toàn có thể thấy:

Thuế TNCN của nút 60.000.000 = chi phí thuế phần các khoản thu nhập lũy tiến của bậc 6 + Số thuế vượt quá mức 52 triệu (tức là 8 triệu)

Tiền thuế phần các khoản thu nhập lũy tiến của bậc đó = 9.750.000 (đồng)

Số thuế vượt trên mức cần thiết 52 triệu = (60.000.000 – 52.000.000)*30% = 2.400.000 (đồng)

Vậy chi phí thuế TNCN = 9.750.000 + 2.400.000 = 12.150.000 (đồng).

NHƯ VẬY: giả dụ gọi thu nhập tính thuế là A. 

Nếu A nằm trong giới hạn bậc nào thì cách khẳng định A = Thuế lũy tiến bậc kia + (A- giới hạn bậc trước đó)*Thuế suất của bậc đó.

Ta thiết lập cấu hình cụ thểCông thức tính thuế TNCN trên excel cho bất kỳ số A làm sao như sau:
 =IF(A

Áp dụng vào excel, ta có được:

*

Áp dụng cách làm này ta cấu hình thiết lập được 1 file theo dõi danh sách nhân viên đã khấu trừ, thu nhập cá nhân tính thuế, thuế TNCN của từng người của các tháng như sau:

*

Các bạn tải file Công thức tính thuế TNCN trên excel :

Cách tính thuế thu nhập cá thể từ chi phí lương, tiền công

Sắp cho tới là thời điểm quyết toán thuế các khoản thu nhập cá nhân. Để biết số thuế thu nhập cá thể phải nộp tương tự như các khoản các khoản thu nhập được miễn thuế, giảm trừ gia cảnh,…Hãy xem lý giải tính thuế thu nhập cá thể từ tiền lương, tiền công bên dưới đây.

Căn cứ, đối tượng người dùng phải nộp thuế thu nhập cá nhân cá nhân

Căn cứ tính thuế thu nhập cá nhân

Theo Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC, địa thế căn cứ tính thuế đối với thu nhập từ chi phí lương, chi phí công là thu nhập cá nhân tính thuế với thuế suất, cố kỉnh thể:

Thu nhập tính thuế được xác định bằng thu nhập cá nhân chịu thuế trừ (-) các khoản giảm trừ sau:

+ những khoản sút trừ gia cảnh;

+ những khoản đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí trường đoản cú nguyện;

+ các khoản góp phần từ thiện, nhân đạo, khuyến học.

 Ai phải nộp thuế các khoản thu nhập cá nhân?

– bạn nộp thuế thu nhập cá nhân là cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú. Tuy nhiên, chưa phải tất cả cá thể đều đề nghị nộp thuế, mà chỉ người có mức thu nhập tính thuế mới phải nộp thuế.

– Chỉ người có thu nhập > 09 triệu đồng/tháng (nếu không có người phụ thuộc) mới đề nghị nộp thuế thu nhập cá nhân, nếu tất cả 01 người phụ thuộc vào thì thu nhập phải > 12,6 triệu đồng/tháng).

Công thức và các bước tính thuế thu nhập cá nhân cá nhân

Công thức tính thuế các khoản thu nhập cá nhân

Thuế thu nhập cá nhân đối với các khoản thu nhập từ chi phí lương, chi phí công được xác định theo bí quyết sau:

(1) Thuế TNCN bắt buộc nộp=Thu nhập tính thuếxThuế suất

Trong đó:

(2) thu nhập tính thuế=Thu nhập chịu thuếCác khoản giảm trừ

Thu nhập chịu đựng thuế được tính như sau:

(3) các khoản thu nhập chịu thuế=Tổng thu nhậpCác khoản được miễn
Các cách tính thuế thu nhập cá nhân cá nhân

Căn cứ vào công thức tính thuế trên, nhằm tính được số thuế đề nghị nộp hãy triển khai tuần tự theo công việc sau đây:

Bước 1. Tính tổng thu nhập cá nhân chịu thuế

Bước 2. Tính những khoản được miễn

Bước 3. Tính thu nhập cá nhân chịu thuế theo cách làm (3)

Bước 4. Tính các khoản được bớt trừ

Bước 5. Tính thu nhập tính thuế theo công thức (2)

Bước 6. Tính số thuế nên nộp theo công thức (1).

Sau khi tính được các khoản thu nhập tính thuế, để khẳng định được số thuế buộc phải nộp (bước 6) đối với thu nhập từ tiền lương, chi phí công thì bạn nộp thuế áp dụng các phương thức tính thuế sau.

Phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân

Hiện nay gồm 03 cách tính thuế thu nhập cá thể từ tiền lương, chi phí công dành cho 03 đối tượng người tiêu dùng khác nhau, nạm thể:

– Tính theo Biểu thuế lũy tiến từng phần: Áp dụng đối với cá thể cư trú cam kết hợp đồng lao động có thời hạn trường đoản cú 3 mon trở lên;

– Khấu trừ 10%: Áp dụng đối với cá thể ký thích hợp đồng lao động bao gồm thời hạn dưới 3 tháng hoặc không cam kết hợp đồng lao động.

– Khấu trừ 20%: Áp dụng đối với cá nhân không cư trú, thường là fan nước ngoài.

Dưới đây hướng dẫn cụ thể cách tính thuế theo theo Biểu thuế lũy tiến từng phần, rõ ràng như sau:

* Thuế suất Biểu thuế lũy tiến từng phần

Bậc thuếPhần các khoản thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng)Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng)Thuế suất (%)
1Đến 60Đến 55
2Trên 60 cho 120Trên 5 đến 1010
3Trên 120 mang lại 216Trên 10 mang đến 1815
4Trên 216 mang đến 384Trên 18 cho 3220
5Trên 384 mang lại 624Trên 32 đến 5225
6Trên 624 mang lại 960Trên 52 đến 8030
7Trên 960Trên 8035

Thuế thu nhập cá thể đối với thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công là tổng thể thuế tính theo từng bậc thu nhập. Số thuế tính theo từng bậc thu nhập bởi thu nhập tính thuế của bậc các khoản thu nhập nhân (×) cùng với thuế suất tương ứng của bậc thu nhập cá nhân đó.

Để dễ dãi cho việc tính toán, có thể áp dụng phương thức tính rút gọn gàng theo phụ lục số 01/PL-TNCN ban hành kèm theo Thông tứ 111/2013/TT-BTC như sau:

*
Phương pháp tính thuế rút gọn
1Đến 5 triệu vnd (trđ)5%0 trđ + 5% TNTT (thu nhập tính thuế)5% TNTT
2Trên 5 trđ mang đến 10 trđ10%0,25 trđ + 10% TNTT bên trên 5 trđ10% TNTT – 0,25 trđ
3Trên 10 trđ mang đến 18 trđ15%0,75 trđ + 15% TNTT trên 10 trđ15% TNTT – 0,75 trđ
4Trên 18 trđ mang lại 32 trđ20%1,95 trđ + 20% TNTT bên trên 18 trđ20% TNTT – 1,65 trđ
5Trên 32 trđ mang lại 52 trđ25%4,75 trđ + 25% TNTT trên 32 trđ25% TNTT – 3,25 trđ
6Trên 52 trđ mang lại 80 trđ30%9,75 trđ + 30% TNTT trên 52 trđ30 % TNTT – 5,85 trđ
7Trên 80 trđ35%18,15 trđ + 35% TNTT trên 80 trđ35% TNTT – 9,85 trđ
Tổng thu nhập từ tiền lương, chi phí công

Theo khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, thu nhập cá nhân từ chi phí lương, tiền công là khoản thu nhập tín đồ lao động cảm nhận từ người tiêu dùng lao động, bao gồm:

– chi phí lương, chi phí công và những khoản có đặc thù tiền lương, chi phí công bên dưới các vẻ ngoài bằng tiền hoặc không bởi tiền.

– các khoản phụ cấp, trợ cấp, trừ 11 khoản phụ cấp, trợ cấp.

– chi phí thù lao nhận ra dưới các vẻ ngoài như:

+ Tiền huê hồng đại lý bán hàng hóa, tiền hoả hồng môi giới;

+ chi phí tham gia các đề tài nghiên cứu khoa học, kỹ thuật;

+ tiền tham gia các dự án, đề án;

+ chi phí nhuận bút theo cơ chế của lao lý về chính sách nhuận bút;

+ Tiền thâm nhập các chuyển động giảng dạy;

+ chi phí tham gia màn trình diễn văn hoá, nghệ thuật, thể dục, thể thao;

+ Tiền dịch vụ thương mại quảng cáo; tiền thương mại & dịch vụ khác, thù lao khác.

– Tiền nhận ra từ tham gia hiệp hội kinh doanh, hội đồng quản lí trị doanh nghiệp, ban kiểm soát điều hành doanh nghiệp, ban quản lý dự án, hội đồng cai quản lý, những hiệp hội, hội công việc và nghề nghiệp và những tổ chức khác.

– những khoản công dụng bằng tiền hoặc không bởi tiền xung quanh tiền lương, tiền công do người sử dụng lao động trả mà bạn nộp thuế thừa kế dưới hầu hết hình thức.

– những khoản thưởng bằng tiền hoặc không bởi tiền dưới số đông hình thức, tất cả thưởng minh chứng khoán, trừ các khoản tiền thưởng sau:

+ tiền thưởng kèm theo các danh hiệu được bên nước phong tặng, bao hàm cả chi phí thưởng kèm theo những danh hiệu thi đua, các vẻ ngoài khen thưởng theo điều khoản của quy định về thi đua, khen thưởng.

+ tiền thưởng kèm theo phần thưởng quốc gia, giải thưởng quốc tế được bên nước vn thừa nhận.

+ chi phí thưởng về cách tân kỹ thuật, sáng sủa chế, phát minh sáng tạo được cơ sở Nhà nước có thẩm quyền công nhận.

+ chi phí thưởng về bài toán phát hiện, khai báo hành vi vi phạm pháp luật với ban ngành Nhà nước có thẩm quyền.

*
Các khoản được miễn thuế từ tiền lương, tiền công

Theo điểm i khoản 1 Điều 3 Thông tứ 111/2013/TT-BTC, thu nhập cá nhân từ chi phí lương, tiền công được miễn thuế là khoản các khoản thu nhập từ phần tiền lương, chi phí công thao tác ban đêm, làm thêm giờ đồng hồ được trả cao hơn so với chi phí lương, chi phí công thao tác làm việc ban ngày, thao tác trong giờ theo quy định của cục luật Lao động, ví dụ như sau:

– Phần tiền lương, chi phí công trả cao hơn nữa do phải thao tác làm việc ban đêm, làm thêm giờ được miễn thuế căn cứ vào tiền lương, tiền công thực trả do nên làm đêm, thêm tiếng trừ (-) đi mức chi phí lương, tiền công tính theo ngày làm việc bình thường.

Ví dụ: Ông A có mức lương trả theo ngày làm cho việc bình thường theo quy định của cục luật Lao hễ là 40.000 đồng/giờ.

– trường hợp cá thể làm thêm giờ vào ngày thường, cá thể được trả 60.000 đồng/giờ thì các khoản thu nhập được miễn thuế là:

60.000 đồng/giờ – 40.000 đồng/giờ = 20.000 đồng/giờ

– ngôi trường hợp cá nhân làm thêm giờ vào trong ngày nghỉ hoặc ngày lễ, cá thể được trả 80.000 đồng/giờ thì thu nhập được miễn thuế là:

80.000 đồng/giờ – 40.000 đồng/giờ = 40.000 đồng/giờ

– Tổ chức, cá nhân trả thu nhập phải tạo lập bảng kê phản chiếu rõ thời gian làm đêm, có tác dụng thêm giờ, khoản tiền lương trả thêm do làm đêm, làm thêm giờ sẽ trả cho người lao động. Bảng kê này được lưu lại tại đơn vị trả các khoản thu nhập và xuất trình khi gồm yêu mong của ban ngành thuế.

Ngoài các khoản được miễn thuế từ chi phí lương, tiền công trên, bạn lao động nếu có những khoản thu nhập sau thì sẽ không xẩy ra tính thuế như: Tiền ăn trưa, nạp năng lượng giữa ca, tiền điện thoại…

Các khoản được giảm trừ khi tính thuế

1. Những khoản với mức bớt trừ

*
*

2. Bớt trừ gia cảnh cho người phụ thuộc

2.1. Điều kiện được tính giảm trừ gia cảnh cho tất cả những người phụ thuộc

– fan nộp thuế được xem giảm trừ gia cảnh cho tất cả những người phụ nằm trong nếu người nộp thuế đã đk thuế cùng được cấp mã số thuế.

– Phải có hồ sơ minh chứng và đăng ký người phụ thuộc.

Lưu ý: người nộp thuế có thu nhập từ chi phí lương, tiền công từ 09 triệu đồng/tháng trở xuống chưa phải khai tín đồ phụ thuộc.

2.2. Ai là bạn phụ thuộc?

Theo điểm d khoản 1 Điều 9 Thông tứ 111/2013/TT-BTC, fan phụ thuộc bao gồm những đối tượng người tiêu dùng sau:

– Con: bé đẻ, con nuôi thích hợp pháp, nhỏ ngoài giá thú, nhỏ riêng của vợ, nhỏ riêng của chồng, ví dụ gồm:

+ con dưới 18 tuổi (tính đầy đủ theo tháng).

+ nhỏ từ 18 tuổi trở lên bị khuyết tật, không có công dụng lao động.

+ nhỏ đang theo học tại vn hoặc quốc tế tại bậc học tập đại học, cao đẳng, trung học siêng nghiệp, dạy nghề, bao gồm cả con trường đoản cú 18 tuổi trở lên đang học bậc học phổ quát (tính cả trong thời gian chờ kết quả thi đại học từ tháng 6 cho tháng 9 năm lớp 12) không có thu nhập hoặc tất cả thu nhập trung bình tháng trong thời hạn từ tất cả các thu nhập nhập ko vượt thừa 01 triệu đồng.

– vợ hoặc chồng; phụ vương đẻ, bà bầu đẻ; cha vợ, bà mẹ vợ (hoặc phụ thân chồng, người mẹ chồng); thân phụ dượng, bà bầu kế; phụ thân nuôi, người mẹ nuôi thích hợp pháp của fan nộp thuế thỏa mãn nhu cầu điều kiện bên dưới đây:

Trường thích hợp 1: Đối với tín đồ trong giới hạn tuổi lao động phải đáp ứng đồng thời những điều khiếu nại sau:

+ Bị khuyết tật, không có khả năng lao cồn (là những người thuộc đối tượng điều chỉnh của điều khoản về bạn khuyết tật, bạn mắc bệnh dịch không có tác dụng lao rượu cồn (như bệnh dịch AIDS, ung thư, suy thận mãn,…).

+ không có thu nhập hoặc có thu nhập trung bình tháng vào năm từ tất cả các nguồn thu nhập không vượt quá 01 triệu đồng.

Trường đúng theo 2: Đối với tín đồ ngoài lứa tuổi lao động phải không tồn tại thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng vào năm từ toàn bộ các thu nhập nhập không thừa quá 01 triệu đồng.

– Các cá nhân khác không nơi nương tựa mà người nộp thuế đang bắt buộc trực tiếp nuôi dưỡng gồm:

+ Anh ruột, chị ruột, em ruột của người nộp thuế.

+ Ông nội, bà nội; ông ngoại, bà ngoại; cô ruột, dì ruột, cậu ruột, chú ruột, bác bỏ ruột của tín đồ nộp thuế.

+ con cháu ruột của người nộp thuế bao hàm con của anh ruột, chị ruột, em ruột.

+ bạn phải thẳng nuôi dưỡng khác theo hình thức của pháp luật.

Lưu ý: cá nhân khác không nơi nương tựa mà fan nộp thuế đang đề xuất trực tiếp nuôi phải đáp ứng được những điều kiện sau đây thì mới được sút trừ, cầm thể:

Trường đúng theo 1: Đối với bạn trong độ tuổi lao động phải đáp ứng đồng thời những điều kiện sau:

+ Bị khuyết tật, không có chức năng lao cồn (là những người dân thuộc đối tượng người tiêu dùng điều chỉnh của lao lý về người khuyết tật, bạn mắc bệnh không có công dụng lao cồn (như bệnh dịch AIDS, ung thư, suy thận mãn,…).

+ không có thu nhập hoặc có thu nhập trung bình tháng vào năm từ toàn bộ các thu nhập nhập không quá quá 01 triệu đồng.

Trường hợp 2: Đối với bạn ngoài lứa tuổi lao động phải không tồn tại thu nhập hoặc có thu nhập trung bình tháng vào năm từ tất cả các nguồn thu nhập không vượt quá 01 triệu đồng.

Xem thêm: Tải Game Green Farm 3 Tiếng Việt Miễn Phí, Green Farm 3 Apk Tiếng Việt

*

Ví dụ

Bà A gồm thu nhập từ tiền lương, tiền công hồi tháng là 40 triệu đồng và nộp những khoản bảo hiểm là: 8% bảo hiểm xã hội, 1.5% bảo hiểm y tế, 1% bảo đảm thất nghiệp. Bà A nuôi 2 bé dưới 18 tuổi, trong tháng Bà A không góp phần từ thiện, nhân đạo, khuyến học. Thuế thu nhập cá nhân tạm nộp trong thời điểm tháng của Bà A được tính như sau:

– thu nhập cá nhân chịu thuế của Bà A là 40 triệu đồng.

– Bà A được bớt trừ những khoản sau:

+ sút trừ gia cảnh cho bản thân: 09 triệu đồng

+ giảm trừ gia cảnh mang đến 02 người nhờ vào (2 con): 3.6 triệu đồng × 2 = 7.2 triệu đồng

+ Bảo hiểm làng hội, bảo đảm y tế, bảo hiểm thất nghiệp: 40 triệu đồng × (8% + 1,5% + 1%) = 4.2 triệu đồng

Tổng cộng những khoản được bớt trừ là: 09 triệu đồng + 7.2 triệu đ + 4.2 triệu đồng = 20.4 triệu đồng

– các khoản thu nhập tính thuế của Bà A là: 40 triệu đ – 20.4 triệu đồng = 19.6 triệu đồng

– Số thuế đề xuất nộp:

Cách 1: Số thuế bắt buộc nộp tính theo từng bậc của Biểu thuế lũy tiến từng phần

+ Bậc 1: các khoản thu nhập tính thuế cho 05 triệu đồng, thuế suất 5%:

05 triệu đồng × 5% = 0.25 triệu đồng

+ Bậc 2: thu nhập cá nhân tính thuế bên trên 05 triệu vnd đến 10 triệu đồng, thuế suất 10%:

(10 triệu đ – 05 triệu đồng) × 10% = 0.5 triệu đồng

+ Bậc 3: thu nhập cá nhân tính thuế trên 10 triệu đồng đến 18 triệu đồng, thuế suất 15%:

(18 triệu đồng – 10 triệu đồng) × 15% = 1.2 triệu đồng

+ Bậc 4: các khoản thu nhập tính thuế trên 18 triệu đ đến 32 triệu đồng, thuế suất 20%:

(19.6 triệu đồng – 18 triệu đồng) × 20% = 0.32 triệu đồng

– tổng cộng thuế Bà A bắt buộc tạm nộp trong thời điểm tháng là:

0.25 triệu đ + 0.5 triệu vnd + 1.2 triệu vnd + 0.32 triệu đồng = 2.27 triệu đồng

Cách 2: Số thuế bắt buộc nộp tính theo phương thức rút gọn

Thu nhập tính thuế hồi tháng 19.6 triệu đồng là các khoản thu nhập tính thuế thuộc bậc 4. Số thuế thu nhập cá thể phải nộp như sau: